주택관리사보 1차 은행 미기입 예금 · 기발행 미인출 수표 · 제23회 12번 해설

핵심 해설

회사 장부와 은행 잔액을 각각 올바른 잔액으로 맞춘다. 회사측은 미통지 입금액과 이자수익을 더하고 은행수수료를 빼서 ￦25,600이 된다. 은행측은 조정 전 잔액에 은행 미기입 예금을 더하고 기발행 미인출 수표를 빼면 ￦25,600이 되어야 하므로, 조정 전 은행 잔액은 ￦28,600이다.

이론 근거

은행계정조정표: 회사측 잔액과 은행측 잔액을 각각 조정해 같은 올바른 잔액에 이르게 한다

쉬운 설명

회사가 모르는 은행 거래는 회사 장부에서, 은행이 아직 반영하지 않은 회사 거래는 은행 잔액에서 고친다. 양쪽을 고친 결과가 같아야 한다.

용어 설명

은행 미기입 예금

회사는 입금으로 기록했으나 은행이 아직 입금 처리하지 않은 금액

기발행 미인출 수표

회사가 발행해 장부에서 뺐으나 아직 은행에 제시되지 않은 수표

계산 과정

회사측 조정 후 잔액 = ￦22,500 + 미통지 입금 ￦3,000 + 이자수익 ￦300 − 은행수수료 ￦200 = ￦25,600 은행측: 조정 전 잔액 + 미기입 예금 ￦2,000 − 기발행 미인출 수표 ￦5,000 = ￦25,600 조정 전 은행 잔액 = ￦25,600 − ￦2,000 + ￦5,000 = ￦28,600

선택지별 해설

• ① ￦22,500은 조정 전 회사 장부 잔액이다.
• ② 올바른 잔액 ￦25,600에서 미기입 예금 ￦2,000을 빼고 기발행 미인출 수표 ￦5,000을 더하면 ￦28,600이다.
• ③ ￦25,600은 조정 후 올바른 잔액이다. 은행측 조정 항목을 되돌려야 조정 전 은행 잔액이 된다.
• ④ ￦25,600 − ￦2,000 + ￦5,000 = ￦28,600이다.(정답)
• ⑤ 은행 미기입 예금 ￦2,000을 빼지 않은 금액이다. 조정 전 은행 잔액에는 이 예금이 아직 들어 있지 않다.

암기팁

회사가 모르는 것 → 회사 장부 수정 / 은행이 모르는 것 → 은행 잔액 수정