은행계정조정표(당좌예금 잔액 불일치 조정)

장부와 통장이 다른 이유는 둘 중 한쪽이 아직 모르는 일이 있기 때문입니다. 그래서 회사가 몰랐던 일은 회사 장부를, 은행이 몰랐던 일은 은행 잔액을 고칩니다. 양쪽을 다 고치면 같은 금액에서 만나는데, 그 금액이 올바른 잔액입니다.

어느 쪽 잔액을 고치나

은행이 실수한 것은 원인대로 은행 잔액에서 고칩니다. 은행이 다른 회사가 부담할 수수료를 우리 계정에서 잘못 뺐으면 그 금액을 은행 잔액에 되돌려 더합니다.

푸는 순서

「고치기 전 금액」을 물으면 거꾸로

제28회 문항으로 보면, 올바른 잔액에서 고친 순서를 거꾸로 되돌리면 고치기 전 금액이 나옵니다.

장부 쪽 조정은 세 가지입니다. 은행수수료 −￦10,000, 통보받지 못한 입금 +￦30,000, ￦50,000 수표를 ￦5,000으로 적은 오류 +￦45,000입니다.

남는 차이가 곧 잘못 적은 금액

제26회 문항으로 보면, 문제가 장부에 잘못 기록한 금액(A)을 물을 때는 은행 쪽으로 진짜 잔액을 먼저 구합니다. 회사 장부에서 아직 반영하지 않은 것을 뺀 뒤 남는 차이는 직원이 더 기록한 금액(과대기록액)이고, A는 실제 금액에 그 차이를 더한 값입니다. 문제가 횡령액을 물을 때는 같은 차이가 사라진 돈입니다.

잔액보다 많이 쓰면

통장에 있는 돈보다 많이 수표를 끊으면 모자란 만큼은 은행에서 빌린 돈(당좌차월)이 됩니다. 나중에 돈이 들어오면 빌린 것부터 갚고, 남는 돈이 통장에 쌓입니다.