주택관리사보 1차 은행계정조정표 · 기발행 미인출수표 · 제24회 32번 해설

핵심 해설

은행계정조정에서는 회사가 아직 모르는 항목은 회사 장부를, 은행이 아직 모르는 항목은 은행 잔액을 고친다. 거래처 송금 입금 ￦5,600은 회사 장부에 더하고, 부도수표 ￦5,000은 회사 장부에서 뺀다. 기발행 미인출수표와 은행 미기입예금은 은행측 조정항목이므로 회사 장부에는 영향이 없어, 올바른 잔액은 84,500 + 5,600 − 5,000 = ￦85,100이다.

이론 근거

은행계정조정(통설): 은행에 기록되었으나 회사가 모르는 항목(추심·입금통지 누락, 부도수표, 수수료)은 회사 장부를, 회사가 기록했으나 은행이 모르는 항목(미인출수표, 미기입예금)은 은행 잔액을 조정한다.

쉬운 설명

회사가 몰랐던 일(거래처가 보낸 돈, 부도난 수표)은 회사 장부에 반영하고, 은행이 몰랐던 일(아직 안 찾아간 수표, 은행이 아직 안 적은 입금)은 은행 쪽에서 맞춘다.

용어 설명

은행계정조정표

회사 장부의 당좌예금 잔액과 은행 잔액증명서의 잔액이 다른 원인을 찾아 양쪽을 올바른 잔액으로 맞추는 표.

기발행 미인출수표

회사가 발행해 장부에서는 이미 뺐지만 아직 은행에서 인출되지 않은 수표. 은행 잔액에서 뺀다.

미기입예금

회사는 입금 처리했으나 은행이 아직 기록하지 않은 예금. 은행 잔액에 더한다.

계산 과정

1) 회사측 조정: 장부 잔액 84,500 + 거래처 송금 5,600 − 부도수표 5,000 = ￦85,100 2) 은행측 조정항목(회사 장부 영향 없음): 기발행 미인출수표 11,000 차감 · 미기입예금 12,300 가산 3) 은행 잔액증명서 잔액 역산: X − 11,000 + 12,300 = 85,100 → X = ￦83,800 4) 올바른 당좌예금 잔액 = ￦85,100

선택지별 해설

• ① 회사 장부에서 고칠 항목은 거래처 송금(+5,600)과 부도수표(−5,000)뿐이므로 올바른 잔액은 ￦85,100이다.
• ② 기발행 미인출수표는 은행측 조정항목이라 회사 장부 잔액을 줄이지 않는다. 올바른 잔액은 ￦85,100이다.
• ③ 거래처 송금을 빼고 부도수표를 더해 가감 방향을 거꾸로 적용한 값이다. 송금은 더하고 부도수표는 빼야 한다.
• ④ 84,500 + 5,600 − 5,000 = ￦85,100이다. (정답)
• ⑤ 은행측 조정항목(미인출수표 −11,000, 미기입예금 +12,300)까지 회사 장부에 반영한 값이다. 이 두 항목은 은행 잔액을 고친다.

암기팁

회사가 모르면 회사를, 은행이 모르면 은행을 고친다.